{
  "version": "2026-04-25",
  "updated": "2026-04-25",
  "curricula": [
    {
      "id": "grundlagen",
      "title": "1 · Grundlagen + Pflichten-Zeitplan",
      "short": "§14 UStG, EN 16931, Stichtage 2025-2028",
      "icon": "shield",
      "color": "#0284c7",
      "description": "Was ist eine E-Rechnung im Sinne des §14 UStG? Format-Familie XRechnung/ZUGFeRD/Peppol. Wachstumschancengesetz und der Pflichten-Stufenplan 2025/2027/2028. Ausnahmen (Kleinbeträge, B2C, §19).",
      "source_md": "00-grundlagen-erechnung.md",
      "modules": [
        {
          "id": "definition-erechnung",
          "title": "Was ist eine E-Rechnung wirklich?",
          "objectives": [
            "Definition §14 Abs. 1 Satz 3 UStG verstehen",
            "PDF != E-Rechnung: warum reine PDFs nicht mehr zählen",
            "Strukturiertes Format + EN 16931 als Kriterium"
          ],
          "topics": ["§14 UStG", "EN 16931", "strukturiertes Format", "Wachstumschancengesetz"],
          "difficulty": "einfach",
          "source_heading": "Was ist eine E-Rechnung (im Sinne des §14 UStG ab 2025)?"
        },
        {
          "id": "format-familie",
          "title": "Format-Familie im Überblick",
          "objectives": [
            "XRechnung 3.0.2 vs ZUGFeRD 2.3 vs Peppol BIS 3.0 unterscheiden",
            "Wann reine XML / wann Hybrid",
            "EDIFACT als Sonderfall einordnen"
          ],
          "topics": ["XRechnung", "ZUGFeRD", "Peppol BIS", "Factur-X", "EDIFACT"],
          "difficulty": "einfach",
          "source_heading": "Format-Familie im Überblick"
        },
        {
          "id": "stichtage",
          "title": "Stichtage 2020-2028",
          "objectives": [
            "Empfangs-Pflicht ab 01.01.2025 (für ALLE)",
            "Ausstellungs-Pflicht ab 2027 (>800k) bzw. 2028 (alle)",
            "B2G seit 27.11.2020 + EU-Richtlinie 18.04.2020"
          ],
          "topics": ["01.01.2025", "01.01.2027", "01.01.2028", "B2G 2020", "ViDA 2030"],
          "difficulty": "mittel",
          "source_heading": "Die wichtigsten Stichtage auf einer Seite"
        },
        {
          "id": "ausnahmen",
          "title": "Ausnahmen + Sonderfälle",
          "objectives": [
            "Kleinbetragsrechnung §33 UStDV (≤ 250 EUR)",
            "B2C bleibt formfrei",
            "Steuerfreie Umsätze §4 Nr. 8-29 UStG"
          ],
          "topics": ["§33 UStDV", "§34 UStDV Fahrausweise", "B2C", "Heilbehandlung §4 Nr. 14"],
          "difficulty": "mittel",
          "source_heading": "Welche Umsätze sind ausgenommen?"
        },
        {
          "id": "kleinunternehmer",
          "title": "Kleinunternehmer §19 UStG",
          "objectives": [
            "Empfangs-Pflicht GILT auch für §19",
            "Ausstellungs-Erleichterung §34a UStDV verstehen",
            "Praxis-Setup für Selbstständige (0 EUR)"
          ],
          "topics": ["§19 UStG", "§34a UStDV", "Empfang vs Ausstellung", "Quba-Viewer"],
          "difficulty": "mittel",
          "source_heading": "Stolperstelle 2: \"Kleinunternehmer §19 sind komplett raus\""
        }
      ]
    },
    {
      "id": "rechtsrahmen",
      "title": "2 · Rechtsrahmen §14/§27 UStG + GoBD",
      "short": "Paragraphen, Fristen, Bußgelder",
      "icon": "scale",
      "color": "#38bdf8",
      "description": "§14 UStG (Definition + Pflicht), §27 Abs. 38 UStG (Übergangsfristen), §13b UStG (Reverse Charge), GoBD-Aufbewahrung 8 Jahre, BMF-Schreiben 15.10.2024 + 15.10.2025, Bußgeldnormen §26a UStG.",
      "source_md": "01-rechtsrahmen-14-ustg.md",
      "modules": [
        {
          "id": "wachstumschancen",
          "title": "Wachstumschancengesetz + §14 UStG neu",
          "objectives": [
            "Reform 2024 + USt-Lücke als Treiber kennen",
            "Definition §14 Abs. 1 Satz 3 UStG zitieren",
            "BMF-Schreiben 15.10.2024 + 15.10.2025 einordnen"
          ],
          "topics": ["BGBl 2024 I 108", "BMF 15.10.2024", "USt-Lücke 23 Mrd", "ViDA-Vorbereitung"],
          "difficulty": "mittel",
          "source_heading": "Wachstumschancengesetz — die zentrale Reform"
        },
        {
          "id": "uebergangsregeln",
          "title": "§27 Abs. 38 UStG Übergangsregeln",
          "objectives": [
            "Phase 1 (2025-26): Empfang ja, Ausstellung optional",
            "Phase 2 (2027): >800k Umsatz = Ausstellungs-Pflicht",
            "Phase 3 (2028): Vollständige Pflicht alle B2B"
          ],
          "topics": ["§27 UStG", "800k-Schwelle", "EDI-Frist 2027", "B2B-Inland"],
          "difficulty": "schwer",
          "source_heading": "§27 Abs. 38 UStG — Übergangsregeln (Ausstellung)"
        },
        {
          "id": "reverse-charge",
          "title": "§13b UStG Reverse Charge im XML",
          "objectives": [
            "Wann §13b greift (Bauleistungen, EU-B2B, Schrott)",
            "BT-151 VAT category code = AE",
            "BT-120 Pflicht-Begründungstext"
          ],
          "topics": ["§13b UStG", "BT-151 AE", "BT-120 Begründung", "Bauleistungen"],
          "difficulty": "schwer",
          "source_heading": "§13b UStG — Steuerschuldumkehr (Reverse Charge)"
        },
        {
          "id": "b2g-historie",
          "title": "B2G-Pflicht seit 27.11.2020",
          "objectives": [
            "EU-Richtlinie 2014/55/EU als Grundlage",
            "Bund / Länder / Kommunen abgrenzen",
            "Leitweg-ID als Pflichtfeld bei B2G"
          ],
          "topics": ["E-RechVO Bund", "RL 2014/55/EU", "OZG", "ZRE"],
          "difficulty": "mittel",
          "source_heading": "B2G — bereits seit 2020 Pflicht"
        },
        {
          "id": "bussgelder",
          "title": "§26a UStG Bußgelder + Vorsteuer-Risiko",
          "objectives": [
            "Bußgeld bis 5.000 EUR pro Vorgang ab 2027/28",
            "GoBD-Verstoß = Schätzungsbefugnis FA",
            "Vorsteuerabzug bei mangelhafter E-Rechnung"
          ],
          "topics": ["§26a UStG", "§158 AO", "Vorsteuer-Versagung", "Schätzung"],
          "difficulty": "schwer",
          "source_heading": "Bußgelder bei Verstoß"
        }
      ]
    },
    {
      "id": "zugferd-xrechnung",
      "title": "3 · Format-Vergleich (XRechnung/ZUGFeRD/Peppol)",
      "short": "Profile, BT-Codes, Anatomie eines XML",
      "icon": "git-compare",
      "color": "#0369a1",
      "description": "Tiefer Dive in die Formate. XRechnung 3.0.2 (KoSIT-CIUS, BR-DE-Regeln). ZUGFeRD 2.3 Profile MINIMUM/BASIC-WL/BASIC/EN 16931/EXTENDED/XRECHNUNG. Peppol BIS 3.0 mit 4-Corner-Modell. BT-Code-Pflichten anhand echter XML-Snippets.",
      "source_md": "03-xrechnung-vs-zugferd.md",
      "modules": [
        {
          "id": "xrechnung-deepdive",
          "title": "XRechnung 3.0.2 Deep-Dive",
          "objectives": [
            "KoSIT-CIUS verstehen",
            "BR-DE-Erweiterungen zur EN 16931",
            "Pflichtfelder BT-23, BT-34, BT-49 ab 3.0.1"
          ],
          "topics": ["KoSIT", "CIUS", "BR-DE", "BT-23/34/49", "01.02.2025"],
          "difficulty": "schwer",
          "source_heading": "XRechnung — die behörden-getriebene Schiene"
        },
        {
          "id": "zugferd-profile",
          "title": "ZUGFeRD-Profile + Hybrid-PDF",
          "objectives": [
            "MINIMUM/BASIC-WL = KEINE gültige E-Rechnung",
            "BASIC/EN 16931/EXTENDED = gültig",
            "Wann XRECHNUNG-Profil sinnvoll"
          ],
          "topics": ["MINIMUM", "BASIC-WL", "BASIC", "EN 16931", "EXTENDED", "PDF/A-3"],
          "difficulty": "schwer",
          "source_heading": "ZUGFeRD 2.3 — die wirtschafts-getriebene Schiene"
        },
        {
          "id": "peppol-deepdive",
          "title": "Peppol BIS 3.0 + 4-Corner",
          "objectives": [
            "4-Corner-Modell verstehen",
            "Access-Point-Provider auswählen",
            "Wann Peppol nötig ist (vs E-Mail reicht)"
          ],
          "topics": ["Peppol BIS 3.0", "4-Corner", "Participant-ID", "MLR", "ViDA 2030"],
          "difficulty": "mittel",
          "source_heading": "Peppol BIS Billing 3.0 — die EU-grenzüberschreitende Schiene"
        },
        {
          "id": "bt-codes",
          "title": "BT-Codes (Business Terms EN 16931)",
          "objectives": [
            "BT-1 Rechnungsnummer, BT-2 Datum, BT-3 Typ",
            "BT-10 Buyer reference / Leitweg-ID",
            "BT-31/48 USt-IdNr, BT-151 VAT category"
          ],
          "topics": ["BT-1", "BT-3 Code 380/381", "BT-10", "BT-20 Skonto", "BT-151"],
          "difficulty": "schwer",
          "source_heading": "Anatomie einer E-Rechnung (Pflicht-Inhalte)"
        },
        {
          "id": "format-wahl",
          "title": "Entscheidungs-Matrix Format",
          "objectives": [
            "B2G: XRechnung, B2B: ZUGFeRD, EU/Konzern: Peppol",
            "Misch-Betrieb optimal aufstellen",
            "Empfänger-Wünsche berücksichtigen"
          ],
          "topics": ["Format-Wahl", "B2G vs B2B", "Misch-Betrieb"],
          "difficulty": "mittel",
          "source_heading": "Entscheidungs-Matrix für die Praxis"
        },
        {
          "id": "ablehnung",
          "title": "Wann darf der Empfänger ablehnen?",
          "objectives": [
            "Profil MINIMUM/BASIC-WL → ablehnen",
            "PDF-XML-Diskrepanz → ablehnen",
            "Korrektur-Workflow Storno + Neu"
          ],
          "topics": ["Ablehnung", "Validator-Fehler", "Korrektur 381+380"],
          "difficulty": "mittel",
          "source_heading": "Wann lehnt der Empfänger eine ZUGFeRD-Rechnung berechtigt ab?"
        }
      ]
    },
    {
      "id": "validator",
      "title": "4 · Validator + typische Fehler",
      "short": "KoSIT-Tools, BR-DE-Codes, Top-15-Fehler",
      "icon": "alert-triangle",
      "color": "#0ea5e9",
      "description": "KoSIT-Validator + Mustang + eDocuPortal als Werkzeuge. Top-15 Validierungs-Fehler in der Praxis: Leitweg-ID, BT-151 VAT-category, BT-20 Skonto-Segment-Format, Beträge-Inkonsistenz, Encoding-Pannen.",
      "source_md": "04-validator-fehler-typisch.md",
      "modules": [
        {
          "id": "tools-validator",
          "title": "Validator-Tools im Vergleich",
          "objectives": [
            "KoSIT-Validator als Referenz",
            "Mustang-Project + Quba-Viewer als Open Source",
            "Online-Tools für Quick-Checks"
          ],
          "topics": ["KoSIT-Validator", "Mustang", "Quba-Viewer", "eDocuPortal"],
          "difficulty": "einfach",
          "source_heading": "Welche Validatoren gibt es?"
        },
        {
          "id": "leitweg-id",
          "title": "Leitweg-ID (BT-10) korrekt",
          "objectives": [
            "Format <Grobadressierung>-<Feinadressierung>-<Prüfziffer>",
            "Modulo-11-Prüfung",
            "Häufige Copy-Paste-Fehler"
          ],
          "topics": ["BT-10", "BR-DE-21", "Modulo-11", "Leitweg-ID-Lookup"],
          "difficulty": "mittel",
          "source_heading": "Fehler 1: Fehlende oder falsche Leitweg-ID (BT-10)"
        },
        {
          "id": "vat-category",
          "title": "VAT category code (BT-151)",
          "objectives": [
            "S/AE/K/E/Z/G/O sicher unterscheiden",
            "BT-120 Begründungspflicht bei AE/K/E/Z",
            "Kategorie-Konsistenz Position vs Summe"
          ],
          "topics": ["BT-151", "BT-120", "S Standard", "AE Reverse", "K innerg. Lieferung"],
          "difficulty": "schwer",
          "source_heading": "Fehler 2: Falscher VAT category code (BT-151)"
        },
        {
          "id": "skonto-bt20",
          "title": "Skonto-Segment-Format (BT-20)",
          "objectives": [
            "#SKONTO#TAGE=14#PROZENT=2.00# auswendig",
            "Multi-Stufen-Skonto korrekt",
            "Freitext = BR-DE-18-Warning"
          ],
          "topics": ["BT-20", "BR-DE-18", "Skonto-Segment", "BASISBETRAG"],
          "difficulty": "mittel",
          "source_heading": "Fehler 3: Skonto im falschen Format (BT-20)"
        },
        {
          "id": "betraege-konsistenz",
          "title": "Betrags-Konsistenz + Rundung",
          "objectives": [
            "Kette LineExtensionAmount → Tax → Payable",
            "Rundungs-Toleranz 0.02 EUR",
            "Validator rechnet nach"
          ],
          "topics": ["BT-106", "BT-109", "BT-112", "BT-115", "BR-CO-15"],
          "difficulty": "schwer",
          "source_heading": "Fehler 8: Beträge stimmen rechnerisch nicht"
        },
        {
          "id": "encoding-format",
          "title": "Encoding + UN/CEFACT-Codes",
          "objectives": [
            "UTF-8 ist Pflicht (kein ANSI/Latin-1)",
            "Punkt als Dezimal-Trenner (kein Komma)",
            "C62 für Stück, HUR für Stunden, KGM für kg"
          ],
          "topics": ["UTF-8", "Dezimal-Punkt", "UN/CEFACT", "C62", "HUR", "KGM"],
          "difficulty": "mittel",
          "source_heading": "Fehler 6: Falsche UN/CEFACT-Einheitencode (BT-130)"
        }
      ]
    },
    {
      "id": "gobd",
      "title": "5 · GoBD + Tools-Marktübersicht",
      "short": "Archivierung 8 Jahre, DATEV/sevdesk/Lexware, Open Source",
      "icon": "archive",
      "color": "#7dd3fc",
      "description": "GoBD-Aufbewahrung 8 Jahre, maschinelle Auswertbarkeit, Verfahrensdokumentation. Eingangs- und Ausgangs-Workflows. Tools-Marktübersicht: DATEV Unternehmen Online, Lexware Office, sevdesk, easybill, FastBill, SAP DRC, plus Open Source (Mustang, Quba, Fakturama).",
      "source_md": "05-prozess-eingangs-rechnung.md",
      "modules": [
        {
          "id": "gobd-fristen",
          "title": "GoBD-Fristen + Aufbewahrungs-Logik",
          "objectives": [
            "8 Jahre für Rechnungen ab 01.01.2025",
            "10 Jahre für Banken/Versicherungen + Buchungsbelege",
            "Fristbeginn Ablauf des Kalenderjahres"
          ],
          "topics": ["§147 AO", "§14b UStG", "8-Jahres-Frist", "Fristbeginn"],
          "difficulty": "mittel",
          "source_heading": "GoBD — Aufbewahrungsfristen + maschinelle Auswertbarkeit"
        },
        {
          "id": "verfahrensdoku",
          "title": "Verfahrensdokumentation für KMU",
          "objectives": [
            "1-2 Seiten reichen",
            "Empfangs-Pfad + Verarbeitung + Archivierung beschreiben",
            "Rollen + Berechtigungen festlegen"
          ],
          "topics": ["Verfahrensdoku", "Rollen", "Berechtigungen", "Korrektur-Prozess"],
          "difficulty": "mittel",
          "source_heading": "GoBD-Anforderungen für E-Rechnungen"
        },
        {
          "id": "eingangs-workflow",
          "title": "Eingangs-Workflow Schritt für Schritt",
          "objectives": [
            "Empfang → Format-Erkennung → Validierung → Buchhaltung → Archiv",
            "ZUGFeRD-PDF + XML zusammen archivieren",
            "Vorsteuer-Falle bei mangelhafter Rechnung"
          ],
          "topics": ["Eingangs-Workflow", "Format-Erkennung", "ZUGFeRD-Archiv", "Vorsteuer"],
          "difficulty": "mittel",
          "source_heading": "Der Eingangs-Workflow auf einer Seite"
        },
        {
          "id": "ausgangs-workflow",
          "title": "Ausgangs-Workflow + Versand",
          "objectives": [
            "Erstellung → Validation → Versand → Nachweis",
            "E-Mail vs Peppol vs Portal vergleichen",
            "Storno+Neu nach §14 UStG"
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